DRE: Ajuste Gerencial
Como provisionar despesas como 13º salário e CMV sem duplicar valores nem distorcer seu resultado
O Ajuste Gerencial existe para resolver um problema específico: despesas e receitas que não têm uma data de pagamento única correspondente ao seu real impacto no resultado. Nesses casos, apurar o DRE apenas pelos lançamentos de Contas a Pagar, Contas a Receber e movimentações bancárias distorce o resultado mês a mês.
Veja um exemplo prático. Imagine uma empresa que fatura R$ 100 mil por mês e paga R$ 12 mil de 13º salário de uma só vez, em dezembro:
| Cenário | Janeiro a Novembro | Dezembro |
|---|---|---|
| Sem Ajuste Gerencial (baseado só em Contas a Pagar) | Resultado de R$ 100 mil, sem nenhum impacto do 13º | Resultado despenca para R$ 88 mil, com todo o 13º concentrado no mês |
| Com Ajuste Gerencial (provisionado mensalmente) | Resultado de R$ 99 mil, refletindo 1/12 do 13º todo mês | Resultado de R$ 99 mil, sem "surpresas" concentradas |
O segundo cenário é mais fiel à realidade do negócio: o custo do 13º é gerado ao longo do ano inteiro, mesmo que o pagamento aconteça só em dezembro.
O Ajuste Gerencial permite provisionar esse valor mês a mês, sem alterar nada na sua conciliação bancária ou no Contas a Pagar, que continua existindo normalmente para fins de pagamento.
💡 Dica: o 13º salário é o exemplo mais comum, mas o mesmo raciocínio vale para outras despesas que não são lançamentos bancários, nem Contas a Pagar, nem Contas a Receber, como o CMV (Custo da Mercadoria Vendida). Sempre que uma despesa precisa impactar o resultado de forma distribuída, e não pontual, o Ajuste Gerencial é o caminho.
⚠️ Importante: se a mesma despesa estiver configurada tanto em Contas a Pagar quanto em Ajuste Gerencial dentro da regra de composição do DRE, o valor será contabilizado em duplicidade.
Contas a Pagar deve existir para fins de pagamento e conciliação, mas não deve compor a regra do DRE quando o Ajuste Gerencial já cobre aquele resultado.
1. Acesse a tela de Ajustes Gerenciais
Acesse o módulo Financeiro. No menu superior, clique em Movimentações > Ajustes Gerenciais. Você verá a listagem de todos os ajustes já cadastrados:
A tabela principal exibe os seguintes dados de cada lançamento:
| Coluna | O que mostra |
|---|---|
| Competência | Mês em que o valor será considerado no DRE |
| Tipo | Se o ajuste é uma despesa ou receita |
| Valor | Valor do lançamento naquela competência |
| Descrição | Identificação do ajuste |
| Categoria | Categoria vinculada ao plano de contas |
| Centro de Receita/Custo | Área da empresa à qual o valor está associado |
| Cliente/Fornecedor | Cliente ou fornecedor relacionado, quando aplicável |
Use o campo Pesquisa Avançada para filtrar ajustes por período, categoria ou centro de custo.
2. Crie um novo ajuste
Clique em Novo Ajuste Gerencial para abrir o formulário de cadastro. Preencha os campos abaixo:
|
Campo |
Obrigatório |
Descrição |
|---|---|---|
| Tipo | Sim | Define se é uma despesa ou receita gerencial |
| Valor | Sim | Valor do ajuste referente àquela competência específica |
| Descrição | Sim | Texto livre para identificar o lançamento |
| Mês de Competência | Não | Mês em que o valor entrará na apuração do DRE |
| Categoria | Não | Categoria do plano de contas vinculada ao ajuste |
| Cliente/Fornecedor | Não | Vínculo opcional com um cliente ou fornecedor cadastrado |
| Centro de Receita/Custo | Não | Centro de custo ou receita responsável pelo valor |
| Observação | Não | Campo livre para anotações internas sobre o lançamento |
Depois de preencher, clique em Salvar.
3. Repita o processo para cada competência
Para despesas que precisam ser diluídas ao longo do ano (como o 13º salário), cadastre um lançamento para cada mês de competência, sempre com o valor proporcional correspondente.
4. Audite qualquer valor do relatório com um clique
Em Análises > Relatório Dinâmico, ao gerar um relatório, todo valor exibido no DRE é clicável. Ao clicar em um valor, o sistema abre automaticamente o detalhamento de todos os registros que compõem aquele valor.
Essa tela de detalhamento mostra, no topo, os critérios usados na busca (tipo de lançamento, categoria e período), e logo abaixo uma tabela com:
|
Coluna |
O que mostra |
|---|---|
| Entidade | Empresa à qual o registro pertence |
| Registro | Link direto para o Ajuste Gerencial de origem (ex: "Ajuste Gerencial #13") |
| Competência | Mês de referência do lançamento |
| Valor (R$) | Valor individual daquele registro |
| Descrição | Identificação do lançamento |
| Categoria | Categoria vinculada ao plano de contas |
| Fornecedor | Fornecedor relacionado, quando houver |
| Centro de Custo | Centro de custo associado ao valor |
Clicando no link de Registro, você é levado direto para o Ajuste Gerencial que originou aquele valor, podendo conferir ou editar o lançamento se necessário.
💡Dica: pense no Ajuste Gerencial como o "espelho contábil" de uma despesa que já existe em Contas a Pagar, mas que precisa aparecer no DRE de forma diluída.
O lançamento em Contas a Pagar continua existindo normalmente para você pagar e conciliar no banco, mas quem entra na composição do DRE é o Ajuste Gerencial. E se um número no relatório parecer estranho, clique nele: o detalhamento sempre mostra a origem exata do valor.
